Capire come funzionano le imposte di successione è fondamentale quando si eredita un immobile, denaro o beni mobili. Molti eredi si trovano impreparati davanti a aliquote, franchigie e calcoli complessi, rischiando di pagare più del necessario o di commettere errori nella dichiarazione di successione.
In questa guida, aggiornata alle principali normative italiane, scoprirai:
- quali sono le aliquote delle imposte di successione
- quali franchigie spettano in base al grado di parentela
- come si calcola esattamente l’imposta
- cosa cambia per immobili, conti correnti, donazioni e polizze vita
- esempi pratici e consigli per ridurre legalmente la tassazione
Cos’è l’Imposta di Successione?
L’imposta di successione è una tassa che gli eredi devono pagare quando ricevono in eredità:
- immobili
- conti correnti
- denaro
- investimenti
- aziende
- beni mobili di valore
Il pagamento avviene solo se l’importo ricevuto supera la franchigia, che varia in base al grado di parentela.
Aliquote e Franchigie Imposta di Successione 2026
Le aliquote e le franchigie sono stabilite dal D.Lgs. 346/1990 e successive modifiche.
Tabella Aliquote & Franchigie
| Grado di parentela | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e figli | 4% | €1.000.000 a erede |
| Fratelli e sorelle | 6% | €100.000 a erede |
| Altri parenti fino al 4° grado (nipoti, nonni, zii) | 6% | Nessuna |
| Soggetti non parenti (amici, fidanzati, cugini, conviventi) | 8% | Nessuna |
| Disabili gravi (L. 104) | 4% | €1.500.000 |
Nota importante
L’imposta si applica solo sulla parte che supera la franchigia.
Come si Calcola l’Imposta di Successione?
Il calcolo ufficiale avviene in 3 passaggi:
1️⃣ Si somma il valore di tutti i beni ereditati
Inclusi:
- immobili
- conti correnti
- investimenti finanziari
- aziende
- autoveicoli
- beni di valore
Gli immobili si calcolano sul valore catastale rivalutato, non sul valore di mercato.
2️⃣ Si sottrae la franchigia prevista dalla legge
Esempio: figlio → franchigia 1.000.000 €
3️⃣ Si applica l’aliquota in base al grado di parentela
Esempio Pratico di Calcolo
🔹 Caso: eredita un figlio
- Immobile: €800.000
- Denaro e titoli: €400.000
- Totale eredità: €1.200.000
Calcolo:
- Totale eredità = 1.200.000 €
- Franchigia figlio = 1.000.000 €
- Quota tassabile = 200.000 €
- Aliquota = 4%
👉 Imposta da pagare = 200.000 × 4% = 8.000 €
Tassazione Immobili nella Successione
Sull’eredità di un immobile si pagano tre imposte:
- Imposta ipotecaria = 2%
- Imposta catastale = 1%
- Imposta di successione (variabile in base alla franchigia)
Eccezione per la prima casa
Se l’erede ha i requisiti “prima casa”:
- imposta ipotecaria → 50 €
- imposta catastale → 50 €
Conti Correnti e Depositi: Come Vengono Tassati
Alla data del decesso, banche e poste bloccano i conti e rilasciano il saldo.
Il saldo concorre:
✓ alla tassazione della successione
✓ all’attivo ereditario
Non si paga imposta di bollo successoria, ma rientra nel calcolo complessivo.
Polizze Vita: Sono Tassate?
Dipende dal tipo di polizza.
Polizze Caso Morte (Capitale garantito agli eredi)
ESENTI da imposta di successione.
Non fanno parte dell’asse ereditario.
Polizze finanziarie o miste
Possono essere soggette:
- a imposta di successione
- a tassazione dei rendimenti
Donazioni: Tassazione e Differenze con Successione
La donazione segue la stessa tassazione della successione:
- stesse aliquote
- stesse franchigie
- stessi gradi di parentela
È spesso usata strategicamente per ridurre l’imposta futura, ma va pianificata correttamente per evitare contestazioni.
Errori Comuni da Evitare
❌ Non presentare la dichiarazione di successione nei 12 mesi
❌ Valutare gli immobili con valori non aggiornati
❌ Non conoscere le franchigie spettanti
❌ Ignorare l’esenzione delle polizze vita
❌ Fare donazioni informali (rischio di accertamenti)
Come Ridurre Legalmente l’Imposta di Successione
Ecco alcune strategie efficaci:
1. Donazioni in vita con pianificazione
Evita concentrazioni patrimoniali oltre le franchigie.
2. Utilizzo di polizze vita esenti
Non entrano nell’asse ereditario.
3. Consapevolezza delle franchigie
Sfruttare le soglie è fondamentale.
4. Agevolazioni prima casa
Riduce drasticamente le imposte ipotecarie e catastali.
FAQ – Domande Frequenti
1. Quando si paga l’imposta di successione?
Al momento della presentazione della dichiarazione, tramite F24.
2. La casa dei genitori è sempre tassata?
No: dipende dal valore e dalla franchigia spettante.
3. I soldi sul conto corrente sono tassati?
Sì, concorrono alla base imponibile dell’eredità.
4. Se eredito solo un immobile devo pagare?
Dipende dal valore dell’immobile e dalla franchigia.
5. Le auto e moto sono tassate?
Sì, ma il loro valore fiscale è in genere molto basso.
Conclusione
Le imposte di successione 2026 possono sembrare complesse, ma conoscere:
- aliquote
- franchigie
- metodi di calcolo
- beni tassati o esenti
ti permette di affrontare la successione senza sorprese e di ridurre legalmente la tassazione.
